Как научиться сдавать бухгалтерскую отчетность


Как бухгалтеру эффективно вести несколько фирм

Статья адресована бухгалтерам и главным бухгалтерам, которые уже ведут учет нескольких организаций или только планируют. Расскажем, как оптимизировать нагрузку.

Прием 1. Используйте приемы тайм-менеджмента

Лучше в начале недели потратить час на планирование работы бухгалтерии, чем потом расхлебывать штрафы и недовольство руководства.

Пользуйтесь планировщиком задач

Часто бухгалтер надеется на свою память. Как следствие, забывает открыть или закрыть подразделение, сдать отчет, перечислить налоги и постоянные платежи, например зарплату, плату за аренду или сервис для сдачи отчетности, членские взносы и пр. Что с этим делать? Рекомендую пользоваться Google Calendar или системами-планировщиками, такими как Битрикс или Мегаплан.

Напоминайте команде о сроках

Например, у вас бухгалтерия состоит из нескольких человек. Вы знаете сроки сдачи отчетности и считаете, что все их помнят. Но по факту может оказаться иначе: сотрудники о сроках забыли, платежи не провели, отчетность не сдали. Результат — штрафы и пени.

Рекомендация: сделайте так, чтобы вся команда видела сроки. Организуйте напоминания по всем сотрудникам и отбросьте свои ожидания. В одной бухгалтерии я видела доску, на которой отмечены сроки, — это один из вариантов визуального контроля. Но эффективнее организовать автоматическую рассылку, чтобы задачи приходили каждому на почту за несколько дней до того, как нужно ее решить.

Это актуально, если ваша бухгалтерия ведет группу компаний. Особенно, если они на разных системах налогообложения: УСН, ЕНВД, ОСНО, ИП на патенте и пр. У всех свои сроки сдачи отчетности, суммы и сроки уплаты налогов. Ни вы, ни ваша команда физически не сможете держать все в памяти.

Ваша задача — один раз выбрать метод планирования, внести в план сроки по всем компаниям на год. А в течение года лишь пользоваться созданной системой.

Заранее готовьте отчеты, дайте себе время исправить ошибки

Раньше в компании мы сдавали отчетность в последний день — ошибались, не успевали вовремя, платили штрафы. Теперь мы отсылаем отчетность за 3-4 дня, идеально — за неделю до срока.

Прием 2. Привлекайте помощников

Качественная бухгалтерская программа

Настройте бухгалтерскую программу под свои запросы. Иначе львиную долю информации вы будете обрабатывать вручную и сидеть до ночи, путаясь в алгоритмах разнесения данных. Изучите все функции программы, узнайте у сопровождающего вас специалиста, есть ли горячие клавиши. Вникайте в нюансы программ, чтобы облегчить и ускорить работу.

Вникайте в бухгалтерский учет, а не полагайтесь на подсказки экспертов и коллег. Вы же квалифицированный специалист, а не бухгалтер-оператор, чей труд считается низкоквалифицированным и скоро, по мнению Минфина РФ, исчезнет.

Если вы хотите быть профессионалом, не только загружайте в программу документы, но и исправляйте при необходимости, вносите ручные корректировки, меняйте настройки. Стремитесь понимать, что делает программа и как это влияет на баланс и отчеты, научитесь видеть взаимосвязь бухгалтерского, налогового учета, права и экономики. Для этого придется постоянно совершенствоваться и повышать квалификацию, как того требуют профессиональный стандарт «Бухгалтер» и реалии нашей профессии.

Часто бухгалтер ведет несколько компаний ради опыта. Старайтесь извлечь максимальную пользу от работы с организациями разных отраслей и систем налогообложения. Иначе придется обращаться за консультациями к аудиторам.

Справочно-правовые системы

В справочно-правовых системах удобно не только пользоваться актуальной версией нужного документа, но и узнавать позицию экспертов по бухгалтерским, налоговым, правовым вопросам.

Профессиональный кругозор

Ошибка некоторых бухгалтеров — обсуждать профессиональные вопросы с подругами-бухгалтерами. В этом случае не расширяется круг общения и профессионального роста, а перекладывается ответственность за свои ошибки в бухучете на подруг.

Лучший выход — посещать форумы и круглые столы, слушать семинары и вебинары, вступить в профессиональные сообщества.

Прием 3. Организуйте грамотный документооборот

Это важный элемент учетной политики, особенно актуальный для бухгалтера, ведущего несколько компаний. Неграмотная организация документооборота приведет к конфликтам между сотрудниками предприятия, потерянным деньгами, не вовремя сданной отчетности и далее к злоупотреблениям и хищениям, подтолкнет компанию к банкротству.  

На основании Приказа Минфина России от 06.10.2008 № 106н «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» учетную политику организации формирует главный бухгалтер или иное лицо, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации возложено ведение бухгалтерского учета организации, утверждает — руководитель.

Именно главному бухгалтеру следует создавать документ, который будет объединять все бизнес-процессы и поможет руководителю контролировать эффективность предприятия. Создайте график документооборота по каждой из «подопечных» организаций, постарайтесь, чтобы во всех использовались одинаковые сервисы и алгоритмы.

Основные точки контроля: внесение, создание, подпись, пересылка и ввод первичных документов, организация грамотного документооборота.

Подводные камни при организации документооборота

Главный бухгалтер может думать, что создание документооборота — не его дело, и ожидает прийти на готовое или надеется, что директор скажет, кто и что делает. Это может оказаться не так. Часто документооборот на предприятиях складывается стихийно, все сотрудники делают, как им удобно. Ваше дело — навести порядок для простоты и прозрачности работы предприятия и сбора документов и подписей.

Сначала понаблюдайте за тем, как работает предприятие, чтобы не отбросить позитивные наработки и не внести негатив своими действиями. Организуйте документооборот самостоятельно с учетом специфики отрасли, структуры предприятия и удобства работы команды. Помните, что 90% сотрудников позитивно воспримут изменения, а 10% будут им противиться. Наберитесь терпения и объясняйте пользу нововведений. Дождитесь, чтоб все привыкли и перестали ошибаться.

Создайте отдельный файл, который будет называться «график документооборота» даже для самого маленького предприятия в холдинге.

Вот пример такого графика:

Негативные примеры из практики:

  1. Формальный документооборот в компании. Бухгалтер не переносит первичный документ из одной программы в другую, а набивает его вручную. Это приводит к ошибкам в нумерации, штрафам и вражде между бухгалтером и менеджерами.

Ознакомьте всех сотрудников под подпись с графиком документооборота и пропишите ответственность за каждый шаг в должностной инструкции.

  1. Бухгалтерия не вносит документы в программу или делает это с опозданием. В конце года по итогам сверки очень много надо переделывать. Из-за этого налоги рассчитываются с ошибками: или заплатили больше, или недоплатили. Это приводит к пеням и штрафам.
  2. Бухгалтер сам звонит контрагенту и требует первичные документы. Это неправильно, потому что это зона ответственности других сотрудников, а бухгалтерия зачастую не общается с контрагентами напрямую. Освободите себя для более важной работы.

Я работала с такой компанией: мне выдали телефоны и попросили обзванивать поставщиков и покупателей. Представители контрагентов постоянно «отфутболивали», говорили, что все передали менеджеру. В результате в этой компании вовремя не были подписаны акты выполненных работ, договоры, накладные, а товары, отданные на реализацию, так и не вернулись обратно. Собственник понес большие убытки.

Шаг 4. Будьте на связи с руководством

Согласовывайте сумму налогов заранее

Распространенная ошибка бухгалтеров — показать руководителю сумму налогов к уплате в день сдачи отчета. Руководители обычно в обмороке.

Моя личная рекомендация: считайте и согласовывайте с руководителем налоги ежемесячно до 10-го числа следующего месяца.

Когда мы у себя в компании стали так делать, все директора сразу успокоились, мне перестали звонить в последний день сдачи отчетности, с ужасом в голосе спрашивая, откуда такие большие налоги и почему раньше не сказали?       

Не делайте работу за других, если не просят

Следующая ошибка — делать работу за других сотрудников или за уволившихся бухгалтеров. Если нет договоренности с руководителем о корректировке периодов, когда работал другой бухгалтер, ваша инициатива может обернуться против вас. Ведь в этих периодах могут быть ошибки. Из-за этого «поедет» отчетность или еще хуже: период не закроется.

Рекомендация: обязательно согласовывайте условия корректировки прошлых периодов с описанием вашего вознаграждения и ответственности за корректировки.

А еще лучше, исправляйте ошибки методом «сторно» в текущем периоде.

Шаг 5. Своевременно отчитывайтесь в контролирующие органы

Распространенные ошибки на этапе подготовки отчетности:

  1. Не подключен сервис по сдаче отчетности. Подключайте сразу, как только берете компанию на сопровождение.
  2. К моменту сдачи отчетности не оплачен сервис по передаче отчетов в КО. Оплачивайте сразу на год — это дешевле и меньше хлопот каждый месяц. Поставьте в календаре напоминалку об оплате на следующий год.
  3. Своевременно не подписаны доверенности или цифровые подписи директора устарели. Печально узнавать об этом в отчетный период — проверяйте подписи доверенностей и директоров заранее.

Я рекомендую составить список доверенностей и подписей и следить за сроками окончания, используя, опять же, crm-систему или такую табличку:

№ пп Абонент ИНН КПП Дата окончания лицензии Дата окончания сертификата
1       26.04.2019 26.04.2019
2       10.05.2019 10.05.2019
3       30.05.2019 30.05.2019
4       15.06.2019 15.06.2019
5       15.06.2019 15.06.2019
6       23.07.2019 23.07.2019
7       30.07.2019 30.07.2019
  1. Отчет сдан, но не получено подтверждение о сдаче. Еще раз рекомендую сдавать отчет не в последний день, а за 3-4 дня, чтобы была возможность получить подтверждение или исправить ошибку в случае отказа.

И еще несколько слов

Главный навык бухгалтера нескольких компаний — умение все организовать и спланировать заранее. Порядок в компаниях — порядок в вашем самочувствии, финансах и настроении!

Конечно, помните о своем личном трудоустройстве в компаниях. Делайте это разумно. Например, в одну устройтесь на работу на полный день, а в другую на 2 часа. Или во все компании по несколько часов в день, чтоб не пугать проверяющих своим 48 часовым рабочим днем.

Желаю успехов! Сдавайте отчеты своевременно и без ошибок.

Руководство для начинающих по финансовой отчетности

Основы

Если вы умеете читать этикетку с питанием или счет на бейсбольной коробке, вы можете научиться читать основные финансовые отчеты. Если вы можете следовать рецепту или подать заявку на получение кредита, вы можете изучить основы бухгалтерского учета. Основы несложные и не ракетостроение.

Эта брошюра призвана помочь вам получить базовое представление о том, как читать финансовую отчетность. Подобно тому, как класс СЛР учит вас выполнять основы сердечной легочной реанимации, эта брошюра объяснит, как читать основные части финансового отчета.Он не научит вас быть бухгалтером (точно так же, как курс СЛР не сделает вас кардиологом), но он должен дать вам уверенность в том, что вы сможете просматривать финансовые отчеты и разбираться в них.

Давайте начнем с рассмотрения того, что делает финансовая отчетность.

«Покажи мне деньги!»

Все мы помним бессмертную строчку Кубы Гудинга-младшего из фильма « Джерри Магуайр» «Покажи мне деньги!» Что ж, это то, что делает финансовая отчетность. Они показывают вам деньги.Они показывают вам, откуда пришли деньги компании, куда они пошли и где сейчас.

Есть четыре основных финансовых отчета. Это: (1) балансы; (2) отчеты о прибылях и убытках; (3) отчеты о движении денежных средств; и (4) отчеты о собственном капитале. Балансовые отчеты показывают, чем компания владеет и что она должна в определенный момент времени. Отчеты о прибылях и убытках показывают, сколько денег компания заработала и потратила за определенный период времени. Отчеты о движении денежных средств показывают обмен деньгами между компанией и внешним миром также в течение определенного периода времени.Четвертый финансовый отчет, называемый «отчет об акционерном капитале», показывает изменения интересов акционеров компании с течением времени.

Давайте рассмотрим каждую из первых трех финансовых отчетов более подробно.

Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс предоставляет подробную информацию о активах компании , обязательствах и собственном капитале .

Активы - это вещи, которыми владеет компания и которые имеют ценность.Обычно это означает, что они могут быть проданы или использованы компанией для производства продуктов или предоставления услуг, которые могут быть проданы. Активы включают физическое имущество, такое как заводы, грузовики, оборудование и инвентарь. Сюда также входят вещи, которые нельзя трогать, но которые тем не менее существуют и имеют ценность, например товарные знаки и патенты. А наличные деньги сами по себе являются активом. То же самое и с инвестициями, которые делает компания.

Обязательства - это денежные суммы, которые компания должна другим. Сюда могут входить все виды обязательств, такие как деньги, взятые в долг у банка для запуска нового продукта, арендная плата за использование здания, деньги, причитающиеся поставщикам за материалы, заработная плата, которую компания должна своим сотрудникам, затраты на очистку окружающей среды или налоги, причитающиеся с правительство.Обязательства также включают обязательства по предоставлению товаров или услуг покупателям в будущем.

Собственный капитал иногда называют капиталом или чистой стоимостью. Это деньги, которые остались бы, если бы компания продала все свои активы и выплатила все свои обязательства. Эти оставшиеся деньги принадлежат акционерам или владельцам компании.


Следующая формула суммирует то, что показывает баланс:

АКТИВЫ = ОБЯЗАТЕЛЬСТВА + АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ

Активы компании должны равняться или «балансировать» сумму ее обязательств и собственного капитала.

Баланс компании составляется так же, как и в приведенном выше базовом уравнении бухгалтерского учета. В левой части баланса компании указывают свои активы. Справа они перечисляют свои обязательства и акционерный капитал. Иногда в балансовых отчетах вверху показаны активы, за которыми следуют обязательства, а внизу - собственный капитал.

Активы обычно указываются в зависимости от того, насколько быстро они будут конвертированы в наличные. Текущие активы - это вещи, которые компания планирует конвертировать в наличные в течение одного года.Хороший пример - инвентарь. Большинство компаний рассчитывают продать свои запасы за наличные в течение одного года. Нетекущие активы - это вещи, которые компания не ожидает преобразовать в денежные средства в течение одного года или для продажи которых потребуется более одного года. К внеоборотным активам относятся основных средства, основных средства. Основные средства - это те активы, которые используются для ведения бизнеса, но не доступны для продажи, например грузовики, офисная мебель и другое имущество.

Обязательства обычно указываются по срокам их погашения.Обязательства составляют текущих или долгосрочных . Текущие обязательства - это обязательства, которые компания ожидает погасить в течение года. Долгосрочные обязательства - это обязательства со сроком погашения более одного года.

Акционерный капитал - это сумма, вложенная владельцами в акции компании плюс или минус прибыль или убытки компании с момента создания. Иногда компании распределяют прибыль вместо того, чтобы удерживать ее. Эти распределения называются дивидендами.

Балансовый отчет представляет собой снимок активов, обязательств и акционерного капитала компании на конец отчетного периода. Он не показывает поступления на счета и их выбытия за период.

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках - это отчет, который показывает, какой доход компания получила за определенный период времени (обычно за год или некоторую часть года). В отчете о прибылях и убытках также показаны затраты и расходы, связанные с получением этого дохода.Буквальная «нижняя строка» отчета обычно показывает чистую прибыль или убытки компании. Это говорит вам, сколько компания заработала или потеряла за период.

В отчетах о прибылях и убытках также указывается прибыль на акцию (или «прибыль на акцию»). Этот расчет показывает, сколько денег получат акционеры, если компания решит распределить всю чистую прибыль за период. (Компании почти никогда не распределяют всю свою прибыль. Обычно они реинвестируют ее в бизнес.)

Чтобы понять, как составляются отчеты о прибылях и убытках, представьте их как лестницу.Вы начинаете сверху с общей суммы продаж, осуществленных за отчетный период. Затем вы спускаетесь, шаг за шагом. На каждом этапе вы вычитаете определенные затраты или другие операционные расходы, связанные с получением дохода. Внизу лестницы, после вычета всех расходов, вы узнаете, сколько компания фактически заработала или потеряла за отчетный период. Люди часто называют это «чистой прибылью».

В верхней части отчета о прибылях и убытках указывается общая сумма денег, полученных от продажи товаров или услуг.Эту выручку часто называют валовой выручкой или продажами. Он называется «брутто», потому что из него еще не списаны расходы. Таким образом, число бывает «грубым» или неочищенным.

Следующая строка - это деньги, которые компания не ожидает получить от определенных продаж. Это может быть связано, например, со скидками при продаже или возвратом товаров.

Когда вы вычитаете прибыль и надбавки из валовой выручки, вы получаете чистую выручку компании. Он называется «чистым», потому что, если вы можете представить чистую прибыль, эти доходы остаются в ней после того, как были произведены отчисления на прибыль и скидки.

Спускаясь по лестнице от строки чистого дохода, есть несколько строк, которые представляют различные виды операционных расходов. Хотя эти строки могут быть представлены в различных заказах, следующая строка после чистой выручки обычно показывает затраты на продажи. Это число показывает сумму денег, которую компания потратила на производство товаров или услуг, которые она продала в течение отчетного периода.

В следующей строке вычитаются затраты на продажу из чистой выручки, чтобы получить промежуточный итог, называемый «валовой прибылью» или иногда «валовой прибылью».Это считается «валовым», потому что есть определенные расходы, которые еще не были вычтены из него.

Следующий раздел касается операционных расходов. Это расходы, которые идут на поддержку операций компании в течение определенного периода - например, зарплата административного персонала и затраты на исследование новых продуктов. Другой пример - маркетинговые расходы. Операционные расходы отличаются от «затрат на продажу», которые были вычтены выше, поскольку операционные расходы не могут быть напрямую связаны с производством продаваемых продуктов или услуг.

Амортизация также вычитается из валовой прибыли. Амортизация учитывает износ некоторых активов, таких как машины, инструменты и мебель, которые используются в течение длительного времени. Компании распределяют стоимость этих активов по периодам их использования. Этот процесс распределения этих затрат называется износом или амортизацией. «Плата» за использование этих активов в течение периода составляет часть первоначальной стоимости активов.

После вычета всех операционных расходов из валовой прибыли вы получите операционную прибыль до вычета процентов и расходов по налогу на прибыль.Это часто называют «операционным доходом».

Следующие компании должны учитывать процентный доход и процентные расходы. Процентный доход - это деньги, которые компании получают от хранения своих денежных средств на процентных сберегательных счетах, фондах денежного рынка и т. П. С другой стороны, процентные расходы - это деньги, которые компании выплачивают в виде процентов за деньги, которые они занимают. В некоторых отчетах о прибылях и убытках отдельно показаны процентные доходы и процентные расходы. В некоторых отчетах о прибылях и убытках эти два числа объединены. Затем процентные доходы и расходы добавляются или вычитаются из операционной прибыли, чтобы получить операционную прибыль до уплаты налога на прибыль .

Наконец, вычитается налог на прибыль, и вы получаете результат: чистая прибыль или чистые убытки. (Чистая прибыль также называется чистой прибылью или чистой прибылью.) Это говорит вам, сколько компания фактически заработала или потеряла за отчетный период. Получила ли компания прибыль или потеряла деньги?

Прибыль на акцию или EPS

Большинство отчетов о прибылях и убытках включают расчет прибыли на акцию или прибыль на акцию. Этот расчет показывает, сколько денег акционеры получили бы за каждую принадлежащую им акцию, если бы компания распределила всю свою чистую прибыль за период.

Для расчета прибыли на акцию вы берете общую чистую прибыль и делите ее на количество акций компании в обращении.

Отчет о движении денежных средств

В отчетах о движении денежных средств отражаются приток и отток денежных средств компании. Это важно, потому что у компании должно быть достаточно денег для оплаты своих расходов и покупки активов. В то время как отчет о прибылях и убытках может сказать вам, получила ли компания прибыль, отчет о движении денежных средств может сказать вам, генерировала ли компания денежные средства.

Отчет о движении денежных средств показывает изменения во времени, а не абсолютные суммы в долларах на определенный момент времени. Он использует и переупорядочивает информацию из баланса и отчета о прибылях и убытках компании.

В нижней строке отчета о движении денежных средств показано чистое увеличение или уменьшение денежных средств за период. Как правило, отчеты о движении денежных средств делятся на три основные части. В каждой части рассматривается денежный поток от одного из трех видов деятельности: (1) операционная деятельность; (2) инвестиционная деятельность; и (3) финансовая деятельность.

Операционная деятельность

В первой части отчета о движении денежных средств анализируется движение денежных средств компании от чистой прибыли или убытков. Для большинства компаний в этом разделе отчета о движении денежных средств проводится сверка чистой прибыли (как показано в отчете о прибылях и убытках) с фактическими денежными средствами, которые компания получила от своей операционной деятельности или использовала в ней. Для этого он корректирует чистую прибыль по любым неденежным статьям (например, добавляет обратно амортизационные расходы) и корректирует любые денежные средства, которые были использованы или предоставлены другими операционными активами и обязательствами.

Инвестиционная деятельность

Вторая часть отчета о движении денежных средств показывает движение денежных средств от всей инвестиционной деятельности, которая обычно включает покупку или продажу долгосрочных активов, таких как основные средства, а также инвестиционных ценных бумаг. Если компания покупает оборудование, в отчете о движении денежных средств эта деятельность будет отражаться как отток денежных средств в результате инвестиционной деятельности, поскольку она использовала денежные средства. Если компания решила продать часть инвестиций из инвестиционного портфеля, выручка от продаж будет отображаться как приток денежных средств от инвестиционной деятельности, поскольку она предоставила денежные средства.

Финансовая деятельность

Третья часть отчета о движении денежных средств показывает движение денежных средств от всей финансовой деятельности. Типичные источники денежных потоков включают денежные средства, полученные от продажи акций и облигаций или займов в банках. Точно так же погашение банковской ссуды проявится как использование денежного потока.

Прочитать сноски

Лошадь под названием «Прочтите сноски» участвовала в Кентукки Дерби 2004 года. Он финишировал седьмым, но если бы он выиграл, это была бы победа сторонников финансовой грамотности во всем мире. так важно прочитать сноски . Сноски к финансовой отчетности наполнены информацией. Вот некоторые из основных моментов:

  • Основные принципы учетной политики и практики - Компании обязаны раскрывать информацию об учетной политике, которая является наиболее важной для отражения финансового состояния и результатов компании. Это часто требует от руководства самых сложных, субъективных или сложных суждений.

  • Налог на прибыль - В сносках представлена ​​подробная информация о текущих и отложенных налогах на прибыль компании.Информация разбита по уровням - федеральный, штат, местный и / или иностранный, и описаны основные элементы, которые влияют на эффективную налоговую ставку компании.

  • Пенсионные планы и другие пенсионные программы - В сносках обсуждаются пенсионные планы компании и другие программы пенсионного обеспечения или вознаграждения по окончании трудовой деятельности. В примечаниях содержится конкретная информация об активах и затратах этих программ, а также указывается, насколько эти планы профинансированы или недостаточно.

  • Опционы на акции - Примечания также содержат информацию об опционах на акции, предоставленных должностным лицам и служащим, включая метод учета компенсации, основанной на акциях, и влияние этого метода на отчетные результаты.

Прочитать MD&A

Вы можете найти повествовательное объяснение финансовых результатов компании в разделе квартального или годового отчета, озаглавленного «Обсуждение и анализ руководством финансового состояния и результатов деятельности.«MD&A - это возможность руководства предоставить инвесторам свое мнение о финансовых результатах и ​​состоянии компании. У руководства есть возможность рассказать инвесторам, что отражено в финансовой отчетности, а что не отражено, а также о важных тенденциях и рисках, которые сформировали прошлое или с большой вероятностью будут определять будущее компании.

Правила Комиссии по ценным бумагам и биржам, регулирующие MD&A, требуют раскрытия информации о тенденциях, событиях или неопределенностях, известных руководству, которые могут оказать существенное влияние на представленную финансовую информацию.Целью MD&A является предоставление инвесторам информации, которую руководство компании считает необходимой для понимания ее финансового состояния, изменений финансового состояния и результатов деятельности. Он призван помочь инвесторам увидеть компанию глазами менеджмента. Он также предназначен для предоставления контекста для финансовой отчетности и информации о доходах и денежных потоках компании.

Показатели финансовой отчетности и расчеты

Вы, наверное, слышали, как люди подшучивают над такими фразами, как «коэффициент P / E», «коэффициент текущей ликвидности» и «операционная маржа».«Но что означают эти термины и почему они не появляются в финансовой отчетности? Ниже перечислены лишь некоторые из многих коэффициентов, которые инвесторы рассчитывают на основе информации о финансовой отчетности и затем используют для оценки компании. Как правило, желательные коэффициенты различаются в зависимости от отрасли.

Если у компании отношение долга к собственному капиталу 2: 1, это означает, что у компании есть два доллара долга на каждый доллар, который акционеры инвестируют в компанию. Другими словами, компания берет в долг в два раза больше, чем ее владельцы инвестируют в компанию.

Коэффициент оборачиваемости запасов = Себестоимость продаж / средний запас за период

Если у компании коэффициент оборачиваемости запасов 2: 1, это означает, что запасы компании оборачивались дважды за отчетный период.

Операционная маржа = Операционная прибыль / Чистая прибыль

Операционная маржа обычно выражается в процентах. Он показывает процент прибыли на каждый доллар продаж.

Коэффициент P / E = Цена на акцию / Прибыль на акцию

Если акции компании продаются по цене 20 долларов за акцию, и компания получает 2 доллара за акцию, то коэффициент P / E компании равен 10: 1.Акции компании продаются в 10 раз больше, чем выручка.

Оборотный капитал = Оборотные активы - Краткосрочные обязательства
  • Отношение долга к собственному капиталу позволяет сравнить общий долг компании с собственным капиталом. Оба эти числа можно найти в балансе компании. Чтобы рассчитать отношение долга к собственному капиталу, вы делите общие обязательства компании на ее акционерный капитал, или
  • Коэффициент оборачиваемости запасов сравнивает себестоимость продаж компании в ее отчете о прибылях и убытках со средним остатком запасов за период.Чтобы рассчитать средний баланс запасов за период, посмотрите номера запасов, указанные в балансе. Возьмите баланс, указанный за период отчета, и добавьте его к балансу, указанному за предыдущий сопоставимый период, а затем разделите на два. (Помните, что балансы - это моментальные снимки во времени. Таким образом, баланс запасов за предыдущий период - это начальный баланс для текущего периода, а баланс запасов за текущий период - это конечный баланс.) Чтобы рассчитать коэффициент оборачиваемости запасов, вы делите себестоимость продаж компании (чуть ниже чистой выручки в отчете о прибылях и убытках) по средним запасам за период, или
  • Операционная маржа сравнивает операционную прибыль компании с чистой выручкой.Оба эти числа можно найти в отчете о прибылях и убытках компании. Чтобы рассчитать операционную маржу, вы делите операционную прибыль компании (до уплаты процентов и налогов на прибыль) на ее чистую выручку, или
  • Коэффициент P / E сравнивает цену обыкновенных акций компании с ее прибылью на акцию. Чтобы рассчитать коэффициент P / E компании, вы делите цену акций компании на ее прибыль на акцию, или
  • Оборотный капитал - это денежные остатки, если компания выплатила свои текущие обязательства (то есть свои долги, подлежащие погашению в течение одного года с даты составления баланса) из своих оборотных активов.

Собираем все вместе

Хотя в данной брошюре каждый финансовый отчет обсуждается отдельно, имейте в виду, что все они взаимосвязаны. Изменения в активах и обязательствах, которые вы видите в балансе, также отражаются в доходах и расходах, которые вы видите в отчете о прибылях и убытках, что приводит к прибылям или убыткам компании. Денежные потоки предоставляют больше информации о денежных активах, перечисленных в балансе, и связаны, но не эквивалентны, с чистой прибылью, показанной в отчете о прибылях и убытках.И так далее. Ни один финансовый отчет не дает полной картины. Но в совокупности они предоставляют очень важную информацию для инвесторов. А информация - лучший инструмент инвестора, когда дело доходит до разумного инвестирования.

,

Как читать финансовую отчетность | Бесплатные курсы бухгалтерского учета

Курс чтения финансовой отчетности

Научитесь читать финансовые отчеты. В этом бесплатном курсе из двух частей мы используем финансовую отчетность компании и годовой отчет, чтобы понять финансовую устойчивость компании и помочь нам принимать обоснованные решения.


Чтение и понимание баланса

В этом первом модуле мы узнаем, как читать баланс и относящиеся к нему примечания, на примере компании Espresso Software.Это поможет нам понять финансовую устойчивость компании и поможет нам принимать обоснованные решения. К концу этого модуля у вас будет четкое понимание конкретных счетов в типичном балансе и соответствующих примечаний к финансовой отчетности.

  • Успешно просматривайте примечания к финансовой отчетности.
  • Прочтите и интерпретируйте различные статьи опубликованного баланса.
  • Понимать сложные концепции баланса (например, отложенные налоги, гудвил, инвестиции и т. Д.))

Чтение и понимание отчета о доходах и движении денежных средств

В этом втором модуле этого бесплатного курса мы продолжаем читать финансовую отчетность Espresso Software. Мы смотрим на отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств компании и в заключение рассмотрим основное содержание годового отчета. К концу этого модуля у вас будет четкое представление о типичном отчете о прибылях и убытках, отчете о движении денежных средств и годовом отчете.

  • Разберитесь в различных способах представления отчета о прибылях и убытках и отчета о движении денежных средств.
  • Прочтите и интерпретируйте различные статьи опубликованного отчета о прибылях и убытках.
  • Определите операционную, финансовую и инвестиционную деятельность компании.
  • Определите, что содержится в годовом отчете и где его найти.

Подробнее об этом бесплатном курсе финансовой отчетности

Этот курс бухгалтерского учета очень интерактивен с множеством различных прикладных упражнений и тематических исследований. Сложные инструменты поиска и навигации позволяют вам двигаться в удобном для вас темпе, в то время как популярные викторины проверяют то, что вы узнали.Курс чтения финансовой отчетности также включает в себя два справочных руководства в формате PDF - глоссарий финансовой отчетности и информационный бюллетень по бухгалтерскому учету. Их можно использовать во время прохождения курса и загрузить на свой компьютер для дальнейшего использования.

.

Финансовая отчетность 101 | Bench Accounting

Финансовая отчетность похожа на финансовую панель вашего бизнеса. Они говорят вам, куда уходят ваши деньги, откуда они берутся и с какими суммами вам придется работать. Они очень полезны для умных деловых шагов. И они на 100% необходимы, если вы хотите получить ссуду или привлечь инвесторов.

Если вы ищете хорошее введение к финансовой отчетности, читайте дальше. Мы рассмотрим основы каждого финансового отчета и расскажем, как их читать (и использовать), чтобы ваш бизнес работал как хорошо отлаженный механизм.

Что такое финансовая отчетность?

Финансовые отчеты - это отчеты, которые обобщают важную финансовую бухгалтерскую информацию о вашем бизнесе. Существует три основных типа финансовой отчетности: баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств.

Вместе они дают вам и сторонним людям, например инвесторам, четкое представление о финансовом положении вашей компании.

Мы рассмотрим, что делает каждый из этих трех основных финансовых отчетов, и изучим, как они работают вместе, чтобы дать вам полное представление о финансовом состоянии вашей компании.

Бухгалтерский баланс

Балансовый отчет - это снимок финансов вашего бизнеса в его текущем состоянии. Он сообщает вам об активах, которыми вы владеете, и обязательствах (т. Е. О долгах), которые вы задолжали в определенный момент времени.

Как часто ваш бухгалтер готовит для вас баланс, зависит от вашего бизнеса. Некоторые компании получают ежедневные или ежемесячные финансовые отчеты, некоторые готовят финансовые отчеты ежеквартально, а некоторые получают баланс только один раз в год.

Например, банки перемещают большие суммы денег, поэтому они составляют баланс каждый день.С другой стороны, небольшой магазин Etsy может получать баланс только каждые три месяца.

Балансы подразделяются на три основные категории: активы, обязательства и капитал.

Вот пример того, как выглядит баланс, если вы являетесь клиентом Bench.

Активы

Активы - это все ценное, что принадлежит вашей компании.

В приведенном выше балансе Судебной лаборатории активы состоят из:

  1. Деньги на текущем счете и

  2. Деньги в пути (переводятся с другого счета)

Но общие активы могут также включать такие вещи, как оборудование, мебель, земля, здания, векселя к получению и даже нематериальное имущество, такое как патенты и гудвил.

Обязательства

Обязательства - это ваши долги перед другими людьми. В приведенном выше примере баланса единственным обязательством является банковский кредит. Но общие обязательства могут также включать задолженность по кредитной карте, ипотечные кредиты и начисленные расходы, такие как коммунальные услуги, налоги или заработная плата, причитающаяся сотрудникам.

Собственный капитал

Собственный капитал - это оставшаяся стоимость компании после вычета обязательств из активов. Это может быть нераспределенный доход - деньги, которые компания заработала на сегодняшний день, - как в приведенном выше примере.

В балансовом отчете Судебной лаборатории вы также заметите изменение собственного капитала, полученное акционером в размере 7 380,58 долларов. Это означает, что кто-то, кому принадлежит часть компании, снял часть денег из акционерного капитала. Это способ оплаты труда некоторых владельцев бизнеса.

Акционерный капитал также может состоять из частных или публичных акций или из первоначальных инвестиций учредителей вашей компании.

Например, предположим, что вы открыли интернет-магазин и положили 1000 долларов на его банковский счет в качестве оборотного капитала (для оплаты расходов на веб-хостинг и других расходов).Еще до того, как вы совершили продажу, эта 1000 долларов будет указана в вашем балансе как капитал собственника.

Важно отметить, что собственный капитал - это только «балансовая стоимость» вашей компании. Если вы хотели продать бизнес, это не рыночная стоимость вашего бизнеса. При продаже бизнеса покупатели обычно платят больше, чем его балансовая стоимость, исходя из таких показателей, как годовой доход компании, рыночная стоимость материального и нематериального имущества, которым она владеет, и т. Д.

Формула баланса

Чтобы понять, как три категории в балансе работают вместе, запомните эту формулу:

Капитал = Активы - Обязательства

Проще говоря: какая бы стоимость (собственный капитал) вашего бизнеса на самом деле не имела, состоит из того, чем он владеет (активы), за вычетом того, что он должен (обязательства).

Дополнительная литература: Что такое активы, обязательства и капитал?

Использование баланса в реальной жизни

Вот пример, объясняющий, как это работает. Допустим, у вас тележка с едой, в которой продают веганское органическое фруктовое мороженое без глютена.

В конце июня вы получаете бухгалтерский баланс. Это выглядит так:

Бухгалтерский баланс за июнь

Категория Сумма
Активы
Банковский счет 1,200 $
Обязательства
Задолженность по кредитной карте $ 400
Собственный капитал
Нераспределенная прибыль 800 долл. США

Неплохо! Сейчас лето, ваше самое загруженное время года.Проходит месяц.

В конце июля ваш баланс показывает это:

Июль Бухгалтерский баланс

Категория Сумма
Активы
Банковский счет 2200 долл. США
Обязательства
Задолженность по кредитной карте $ 400
Собственный капитал
Нераспределенная прибыль 1,800 долл. США

Ницца.Вы увеличили нераспределенную прибыль на 1000 долларов за счет дополнительной экономии денежных средств, хотя ваши обязательства не изменились.

Это полезная информация. Но это не полная картина.

Сообщают ли вам ваши балансы…

… сколько фруктового мороженого вы продали?

… сколько денег вы получили?

… сколько вам стоит приготовить фруктовое мороженое, которое вы продали?

… сколько вы потратили на расходы?

Здесь и появляется отчет о прибылях и убытках.

Отчет о прибылях и убытках

В то время как баланс представляет собой снимок финансовых показателей вашего бизнеса на определенный момент времени, отчет о прибылях и убытках (иногда называемый отчетом о прибылях и убытках) показывает, насколько прибыльным был ваш бизнес за отчетный период, такой как месяц, квартал , или год. Он показывает вам, сколько вы заработали (доход) и сколько потратили (расходы).

Вот пример отчета о прибылях и убытках из приложения Bench.

Доход: сколько вы заработали от продажи фруктового мороженого

Стоимость проданных товаров (COGS): общая сумма, которую вы потратили на изготовление фруктового мороженого: палочки для мороженого, местные ингредиенты и т. Д. (Вот более полное объяснение COGS)

Валовая прибыль: Валовая прибыль = Выручка -

COGS

Операционные расходы: затраты на ведение бизнеса, не включая COGS

Чистая прибыль: Чистая прибыль = Валовая прибыль - Операционные расходы

Gross Profit: показывает, насколько прибыльна ваша продукция.

Когда вы вычитаете COGS из дохода, вы видите, насколько прибыльна ваша продукция.Это очень полезно. В приведенном выше примере выручка примерно в 10 раз превышает себестоимость, что является нормальным показателем валовой прибыли.

Если ваши COGS и показатели дохода близки друг к другу, это означает, что вы не зарабатываете очень много денег на продаже.

Дополнительная литература: Валовая прибыль: простое введение

Чистая прибыль: показывает, насколько прибылен ваш бизнес.

То, что ваша продукция прибыльна, не означает, что ваш бизнес прибыльный.Вы можете убивать каждое эскимо, но тратите так много на рекламу, что останетесь ни с чем.

Использование отчета о прибылях и убытках в реальной жизни

Предположим, у нас есть отчет о прибылях и убытках за июль, который выглядит так:

Отчет о прибылях и убытках за июль

Категория Сумма
Выручка
Выручка от продаж 1 000 долл. США
КОГС $ 100
Валовая прибыль $ 900
Расходы
Процентные расходы $ 100
Расходы на электроэнергию $ 50
Расходы на техническое обслуживание $ 50

Вы продали фруктовое мороженое на 1000 долларов.Если фруктовое мороженое стоит 4 доллара за штуку (в конце концов, они веганские, безглютеновые и органические), это означает, что вы продали 250 фруктовых мороженых.

Что говорит нам отчет о прибылях и убытках, чего нет в балансе?

Имея эту информацию, вы знаете, сколько еще фруктового мороженого у вас осталось в инвентаре - и сколько еще вы должны быть готовы сделать в следующем июле.

Что еще? Помимо процентных расходов, здесь есть еще два расхода: электричество и обслуживание. Просматривая отчеты о доходах, вы сможете увидеть, в какие месяцы вы больше тратите на электроэнергию и примерно, как часто вам нужно платить за обслуживание тележки для мороженого.

Что еще более важно, вы сможете заранее планировать более дорогие месяцы (с точки зрения электричества) и примерно знать, сколько денег отложить на техническое обслуживание.

Вы можете получить такую ​​информацию только из отчета о прибылях и убытках.

Но чего не хватает?

Сообщается ли вам в отчете о прибылях и убытках…

… сколько денег у вас в банке?

… сколько денег вы должны эмитенту кредитной карты?

… какой у вас капитал в бизнесе?

… сколько денег у вас было месяц назад по сравнению с шестью месяцами или годом ранее?

Чтобы получить эту информацию, вам нужны снимки финансов вашего бизнеса. Вы получаете их из баланса.

Большинство малых предприятий отслеживают свои финансовые результаты только с помощью балансов и отчетов о прибылях и убытках. Но в зависимости от того, как вы составляете финансовую отчетность, вам может понадобиться третий тип отчета.

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств сообщает вам, сколько денежных средств поступило и ушло из вашего бизнеса за определенный период времени.

Отчеты о движении денежных средств (также известные как отчет о движении денежных средств) обычно составляются только для компаний, которые используют метод начисления. Это связано с тем, что согласно методу начисления отчет о прибылях и убытках компании может включать выручку, которую компания заработала, но еще не получила, и расходы, которые компания понесла, но еще не оплатила.

Например, при использовании метода начисления, если вы продали эскимо покупателю за 5 долларов и приняли приглашение на оплату. в качестве платежа эти 5 долларов будут отражены в вашем отчете о доходах как доход, даже если вы не получили платеж на свой банковский счет.

Вот пример отчета о движении денежных средств с использованием нашего стенда для мороженого:

Отчет о движении денежных средств состоит из трех частей:

  • Денежные потоки от производственной деятельности. Это то, что вы зарабатываете и тратите в ходе обычного ведения бизнеса.

  • Денежный поток от инвестиционной деятельности. Это деньги, которые вы вкладываете - в данном случае, покупая новое оборудование для своего бизнеса.

  • Денежный поток от финансовой деятельности. Сюда входят деньги, вложенные владельцем в бизнес, а также получение и погашение кредитов. В этом случае бизнес получил дополнительное финансирование в виде банковского кредита на сумму 1200 долларов США.

Использование отчета о движении денежных средств в реальной жизни

В отчете о движении денежных средств указывается, сколько денежных средств вы собрали и выплатили за год. Это может помочь вам спрогнозировать излишки и нехватку денежных средств в будущем, а также спланировать наличие достаточного количества наличных для покрытия арендной платы или оплаты счетов за отопление.

Балансовый отчет может показывать, что у вас есть дебиторская задолженность на сумму 1000 долларов, а в вашем отчете о прибылях и убытках указывается, что вы заработали 1000 долларов дохода. Но если ваши клиенты еще не заплатили вам эти деньги, у вас их нет. Таким образом, отчет о движении денежных средств «исправляет» позиции - например, вычитая эту 1000 долларов из ваших наличных денежных средств, поскольку они еще не доступны для покрытия ваших расходов.

Что вам говорит этот отчет о движении денежных средств?

В основном это заявление говорит вам о том, что, несмотря на довольно неплохой доход и низкие расходы, у вас не так много денежных поступлений от обычных операций - всего 100 долларов в месяц.Большая часть ваших наличных денег поступила из средств банковской ссуды.

Чтобы увеличить денежный поток вашей компании от операционной деятельности, вам необходимо ускорить сбор дебиторской задолженности. Это может означать, что вы говорите клиентам, что вы будете принимать только наличные, а не платежные поручения, или требуете от клиентов оплаты неоплаченных счетов в течение 15 дней, а не 30 дней.

В любом случае отчет о движении денежных средств показал вам другую сторону вашего бизнеса - сторону движения денежных средств, которая невидима в ваших балансах и отчетах о прибылях и убытках.

Дополнительная литература: Как управлять денежным потоком (и принимать более взвешенные финансовые решения)

Использование финансовой отчетности для развития вашего бизнеса

Когда вы привыкнете читать финансовые отчеты, они действительно могут быть интересными. Проанализировав свой чистый доход и денежные потоки, а также изучив прошлые тенденции, вы начнете видеть множество способов поэкспериментировать с оптимизацией финансовых показателей.

Вот несколько практических способов, которыми финансовая отчетность может помочь вашему бизнесу.

Инвестиции в активы

Допустим, ваша тележка для мороженого раз в два месяца выдувает шину, и вам каждый раз приходится платить 50 долларов на техническое обслуживание. Это 300 долларов в год (как вы узнали из отчетов о доходах).

Но предположим, что стоимость покупки новой высококлассной тележки с гусеницами из кевлара вместо резиновых шин составляет 600 долларов. Вы можете рассчитать, что за два года это окупится.

Обеспечение кредита

Один человек может приготовить столько фруктового мороженого.Предположим, вы не успеваете за спросом в жаркие летние месяцы. Очередь у вашей тележки в некоторые дни становится такой длинной, что люди расстраиваются и уходят, даже не купив одно из ваших фруктовых мороженых.

На этом этапе имеет смысл нанять второго (сезонного) сотрудника и получить тележку побольше. Но для этого нужен кредит.

Прежде чем одолжить вам больше денег, банк захочет узнать о финансовом положении вашей компании. Они хотят знать, сколько вы зарабатываете, сколько тратите и насколько руководство вашей компании отвечает за финансы вашего бизнеса.Эта информация является хорошим индикатором того, достаточно ли вы будете заниматься бизнесом, чтобы выплатить ссуду.

Вот когда финансовая отчетность бесценна. Имея правильно подготовленные балансы и отчеты о прибылях и убытках, вы можете доказать устойчивость своего бизнеса и получить ресурсы, необходимые для его расширения.

Налоги

Наконец, без должным образом составленной финансовой отчетности подача налоговой декларации может стать кошмаром. Финансовые отчеты не только сообщают вам, какой доход следует сообщать, но они также дают вам обзор понесенных вами расходов, некоторые из которых могут быть списаны как налоговые вычеты для малого бизнеса.

Итог

Тщательно собирая данные и вычисляя числа, вы можете подготовить свои собственные финансовые отчеты. Но, скорее всего, вы не начинали свой бизнес, поэтому каждую ночь можно было сгорбиться за калькулятором. Вот здесь и пригодится бухгалтер.

Опытный бухгалтер может подготовить для вас финансовую отчетность, чтобы вы могли принимать разумные финансовые решения без утомительной бумажной работы. Кроме того, когда придет время подавать налоговую декларацию, вы будете знать, что ваша финансовая отчетность на 100% точна и полна и готова к передаче вашему бухгалтеру.

Нет бухгалтера? Проверьте Bench. Мы будем вести за вас бухгалтерский учет, составлять финансовые отчеты каждый месяц и предоставлять вам доступ к приложению Bench, где вы можете следить за своими финансами. Выучить больше.

,

Смотрите также